个人所得税,是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税,是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元。

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个税计算方式

个人所得税 =( 工资 - 三险一金 - 个税免征额 ) x 税率 - 速算扣除数

温馨提示:

1、其中小括号里的“工资 - 三险一金 - 个税免征额”通常被称为“应纳税所得额”。

2、工资:即初始收入(合同上所写的收入)

3、三险一金:养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(工伤保险和生育保险不算在这里)

4、免征额:自2011年9月1日起,免征额由2000元上调至3500元(工资、薪金所得适用)

5、税率:由3%上涨到45%,有7个等级,分别与7个不同区间的应纳税所得额对应

6、速算扣除数:由0上涨到13505,也有7个等级,与不同税率相对应

个税计算工具

个人所得税计算工具个人所得税计算器

说明:

1、本计算器适用于单人次个税计算。另外,“工资薪金所得”、“全年一次性奖金”计算所适用的“费用扣除标准”:所属期2011年9月以后的,内籍人员为3500元,外籍人员为4800元;所属期2008年3月至2011年8月,内籍人员为2000元,外籍人员为4800元;所属期2006年1月至2008年2月的,内籍人员为1600元,外籍人员为4800元;所属期2005年12月以前的,内籍人员为1500元,外籍人员为4000元;

2、“含税“表示个人所得税税款由纳税人自行负担,“不含税”表示个人所得税税款由他人(单位)代付。

3、为方便纳税人计算年度奖金(即全年一次性奖金)收入个人所得税,增设“年度奖金”项目,仍属“工资薪金所得”范畴纳税人计算取得的全年一次性奖金,请选择按“年度奖金”计算,“收入所得总额”填写全年一次性奖金总额(不包括当月工资额)。按照税法有关规定,“纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”,“在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次”。全年一次性奖金计算方法详解:http://www.xm-l-tax.gov.cn/xmdscms/content/32292.html。

4、对于取得私房出租收入的个人所得税计算,请使用“私房出租税收计算器”计算。

5、个体工商户和承包承租经营所得计算时,“收入所得总额”应直接填入扣除费用标准后的年度应纳税所得额,本计算器不适用于年度内有不同税率分段计算的情形(如2011年)。

6、本计算器主要是用于辅助个人计算个人所得税。如个人取得劳务等收入到税务部门申请临时开具发票的,请以柜台征收计算的为准。

个税计算例子

某人某月工资为6000元,若减去三险一金(养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金)后为4860元(各地缴费比例有所不同),然后减去个税免征额3500元,得出应纳税所得额为1360元,经查《7级超额累进个人所得税税率表》可知,与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0,因此个税=1360x3% - 0=40.8元。也就是说,工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。

注:

南京养老保险个人缴费比例为:8%

南京医疗保险个人缴费比例为:2%

南京失业保险个人缴费比例为:1%

南京公积金缴费比例为:8%-12%

南京养老保险指南

南京医疗保险指南

南京失业保险指南

南京住房公积金指南

办事指南